Приложение 1. ЗАЯВЛЕНИЕ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
Актуальную форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и правила ее заполнения см. в Протоколе от 11.12.2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов».
Актуальную форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов см. в Приказе Минфина РФ от 27.11.2006 N 153н.
Приказом Минфина РФ от 20.01.2005 N 3н утвержден Порядок проставления налоговыми органами отметок на Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
Продавец УНП или ИНН/КПП │ │ Покупатель УНП или ИНН/КПП │ │
(полное наименование организации (полное наименование организации
(Ф.И.О. индивидуального (Ф.И.О. индивидуального
(место нахождения (жительства)) (место нахождения (жительства))
N контракта (договора) ___ Дата контракта (договора) _____ 20__ г. N спецификации ____
дата спецификации ___________
│Наимено-│Код │ Единица │Коли- │ Код │Стоимость│Расходы, │Серия, │Номер и │Дата при-│Налоговая база│Ставка налога│ Сумма налога │
│вание │това-│измерения│чество│валюты│ товара │принимае-│номер и │дата сче-│нятия на │ │ │ (НДС, акциз) │
│товара │ра ТН│ товара │товара│ │ │мые для │дата то- │та-факту-│учет то- ├─────┬────────┼─────┬───────┼─────────┬──────┤
│ │ВЭД │ │ │ │ │определе-│варо- │ры │вара │ НДС │ акцизы │ НДС │ акциз │ НДС │акциз │
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │
│ИТОГО: │ X │ X │ X │ X │ │ │ X │ X │ X │ │ │ X │ X │ │ │
___________________________________ _________ ____________
Ф.И.О. руководителя организации- подпись дата М.П.
___________________________________ _________ ____________
Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата коды ТН ВЭД заполняются в обязательном
порядке по товарам, по которым применяется
пониженная ставка налога
<**>указывается стоимость работ (услуг) по
Отметка о регистрации Отметка налогового органа об уплате
заявления в налоговом косвенных налогов по месту постановки
органе по месту на учет покупателя (производится в
постановки на учет течение десяти рабочих дней с даты
покупателя подачи декларации с приложением к ней
на установленных п. 6 Положения иных
N Число Месяц Год НДС в сумме _____________ уплачен
┌──┬─────┬─────┬───┐ Акциз в сумме ___________ уплачен
│ │ │ │ │ ____________ ___________ _________ ______
Руководитель (заместитель руководителя)
_______________ __________ _______ М.П.
наименование подпись дата
Заявление состоит из двух частей, верхнюю часть (до черты) заполняет налогоплательщик, вторую (нижнюю) — налоговый орган. Первый экземпляр остается в налоговом органе страны импортера, второй и третий экземпляры с отметкой налогового органа возвращаются налогоплательщику-импортеру. Третий экземпляр направляется налогоплательщиком-импортером налогоплательщику-поставщику.
В строках «продавец»/»покупатель» для налогоплательщиков, зарегистрированных в Республике Беларусь, указывается УНП, для налогоплательщиков, зарегистрированных в Российской Федерации, — ИНН и КПП.
В строке «N контракта (договора)» и «дата контракта (договора)», а также «N спецификации» и «дата спецификации» (при ее наличии) заполняются соответствующие реквизиты из контракта (договора), спецификации.
В графе 1 указывается наименование ввозимого товара.
В графе 2 код ТН ВЭД указывается в обязательном порядке по товарам, по которым согласно законодательству применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость 10 процентов.
В графе 3 указывается единица измерения товара.
В графе 4 указывается количество в единицах измерения, предусмотренных в графе 3.
В графе 5 указывается код валюты на основании товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
В графе 6 указывается стоимость товара из товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
При ввозе товаров, вывезенных из одного государства одной Стороны для переработки в государстве другой Стороны, в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по переработке товаров.
В графе 7 указываются принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Сумма расходов отражается на дату принятия товара на учет в валюте, применяемой для заполнения графы «Налоговая база». К таким расходам относятся:
а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и экспедирование товаров;
б) страховая сумма;
в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами;
г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.
В графе 8 указывается серия, номер и дата товаротранспортного документа с указанием по видам товаров.
В графе 9 при перемещении товаров из Российской Федерации указывается номер и дата счета-фактуры.
В графе 10 указывается дата принятия налогоплательщиком на учет ввезенного товара на основании товаросопроводительных документов, счетов-фактур.
В графах 11 — 12 налоговая база определяется путем суммирования графы «Стоимость товара» и графы «Расходы, принимаемые для определения налоговой базы».
В графах 13 — 14 указывается ставка налога. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах проставляется слово «льгота». В графе 14 после ставки акцизов указываются в абсолютных величинах либо в процентах (в зависимости от установленных национальным законодательством).
В графах 15 — 16 указывается сумма уплаченных налогов. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах проставляется прочерк.
Налоговый орган в течение десяти рабочих дней производит отметку в случае уплаты налогоплательщиком в полном объеме косвенных налогов и соответствия сведений, указанных налогоплательщиком в заявлении, требованиям, предъявляемым п. 2 и п. 6 раздела 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией.
<***>В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией налоговый орган производит отметку об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий.
Приложение N 1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Приказом Минфина РФ от 31 июля 2009 г. N 83н в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с представления налоговой декларации за октябрь 2009 г.
ГАРАНТ:
О форме заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученных от налогоплательщиков — импортеров Республики Беларусь в июле — августе 2010 г. см. письмо Минфина РФ от 27 сентября 2010 г. N 03-07-15/126
Согласно письму Минфина РФ от 22 июля 2010 г. N 03-07-15/101 начиная с налогового периода за июль 2010 г. налогоплательщикам необходимо представлять Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме, утвержденной Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 г.
См. данную форму в редакторе MS-Excel
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой декларации
по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам)
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь,
утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 27 ноября 2006 г. N 153н
(с изменениями от 31 июля 2009 г.)
ГАРАНТ:
См. Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденный приказом Минфина РФ от 20 января 2005 г. N 3н
ЭКЗЕМПЛЯР N
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Продавец УНП или ИНН/КПП | | Покупатель УНП или ИНН/КПП | |
__________________________________________________ _____________________________________________
(полное наименование организации (полное наименование организации
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)
__________________________________________________ _____________________________________________
(место нахождения (жительства) (место нахождения (жительства)
N контракта (договора)____ Дата контракта (договора)_______20__г. N спецификации______ дата спецификации______
Единица измерения товара
Расходы, принимаемые для определения налоговой базы
Серия, номер и дата товаро-транспортного
Номер и дача счета-фактуры
Дата принятия на учет товара
Сумма налога (НДС, акциз)
___________________________________________ ________________ _____________
Ф.И.О. руководителя организации-покупателя подпись дата М.П.
(индивидуального предпринимателя - покупателя)
___________________________________________ _______________ _____________
Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата
* Коды ТН ВЭД заполняются в обязательном порядке по товарам, по которым применяется пониженная
ставка налога
** Указывается стоимость работ (услуг) при переработке товаров
___________________________________________________________________________________________________
Отметка о регистрации заявления Отметка налогового органа об уплате косвенных
в налоговом органе по месту постановки налогов по месту постановки на учет покупателя
на учет покупателя (производится в течение десяти рабочих дней с
даты подачи декларации с приложением к ней
НДС в сумме____________уплачен
Акциз в сумме____________уплачен
N Число Месяц Год _________________ ___________ _______ __________
/--------------------\ Ф.И.О. инспектора должность подпись дата
Руководитель (заместитель руководителя)
______________________________ ________ _____ М.П.
наименование налогового органа подпись дата
*** В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов
заявления требованиям Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их
уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерации налоговый орган
производит отметку об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий.
Заявление состоит из двух частей, верхнюю часть (до черты) заполняет налогоплательщик, вторую (нижнюю) — налоговый орган. Первый экземпляр остается в налоговом органе страны импортера, второй и третий экземпляры с отметкой налогового органа возвращаются налогоплательщику — импортеру. Третий экземпляр направляется налогоплательщиком — импортером налогоплательщику — поставщику.
В строках «продавец»/»покупатель» для налогоплательщиков, зарегистрированных в Республике Беларусь, отражается УНП, для налогоплательщиков, зарегистрированных в Российской Федерации, ИНН и КПП. Для налогоплательщиков, не зарегистрированных в этих государствах, УНП или ИНН и КПП отражаются при их наличии.
В строке «N контракта (договора)» и «дата контракта (договора)», а также «N спецификации» и «дата спецификации» (при ее наличии) заполняются соответствующие реквизиты из контракта (договора), спецификации.
В графе 1 отражается наименование ввозимого товара. В случаях необходимости отражения большого перечня товаров, допускается вместо перечня наименований конкретных товаров, отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, парикмахерские кресла) в одной строке заявления и отражение по соответствующим графам этой строки заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров. В отношении товаров, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, указанное допускается только в случае, если товары имеют одинаковый код ТН ВЭД.
В графе 2 код ТН ВЭД отражается в обязательном порядке по товарам, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
В графе 3 отражается единица измерения товара.
В графе 4 отражается количество в единицах измерения, предусмотренных в графе 3.
В графе 5 отражается код валюты на основании товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
В графе 6 отражается стоимость товара из товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
При ввозе товаров, вывезенных из одного государства одной Стороны для переработки в государстве другой Стороны, в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по переработке товаров. При ввозе товаров, изготовленных в результате выполнения работ (оказания услуг), в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по изготовлению этих товаров.
В графе 7 отражаются принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Сумма расходов отражается на дату принятия товара на учет в валюте, применяемой для заполнения графы «Налоговая база». К таким расходам относятся:
а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку, и экспедирование товаров;
б) страховая сумма;
в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами:
г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.
В графе 8 отражаются серия, номер и дата товаротранспортного документа с отражением по видам товаров.
В графе 9 при перемещении товаров из Российской Федерации отражаются номер и дата счета-фактуры.
В графе 10 отражается дата принятия налогоплательщиком на учет ввезенного товара на основании товаросопроводительных документов, счетов-фактур.
В графах 11 — 12 налоговая база определяется путем суммирования графы «Стоимость товара» и графы «Расходы, принимаемые для определения налоговой базы». Если действующим законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах 11 — 12 проставляется прочерк.
В графах 13 — 14 отражается ставка налога. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах отражается слово «льгота». В графе 14 ставки акцизов отражаются в абсолютных величинах либо в процентах (в зависимости от установленных национальным законодательством).
В графах 15-16 отражается сумма уплаченных налогов. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогом при ввозе товаров, в графах проставляется прочерк.
Налоговый орган в течение десяти рабочих дней производит отметку в случае уплаты налогоплательщиком в полном объеме косвенных налогов и соответствия сведений, указанных налогоплательщиком в заявлении, требованиям, предъявляемым п. 2 и п. 6 Раздела 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерации.
| VII. Порядок заполнения раздела 4 «Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, ввезенных. | Приложение >> N 2. Коды операций |
| Содержание Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу. |
Приложение 2. Правила заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Настоящие Правила определяют порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Заявление) по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов между налоговыми органами государств-членов.
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Заявление представляется налогоплательщиком (плательщиком) (далее — налогоплательщик) в налоговый орган по месту постановки на учет на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде либо в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.
Порядок (правила) представления заявления в электронном виде устанавливается нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат заявления в электронном виде определяется налоговым органом государства-члена.
(п. 1 в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему.
Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел — налоговый орган.
В строках «Продавец/Покупатель» Заявления указываются:
идентификационный код (номер) налогоплательщика;
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
код страны, адрес местонахождения (места жительства) юридического лица (индивидуального предпринимателя).
В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка «X».
В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка «X».
В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка «X».
(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)
При заполнении Заявления помимо сведений из соответствующих договоров (контрактов) используются также сведения из информационных сообщений.
На каждом листе Заявления налогоплательщик указывает номер и дату заполнения Заявления.
Заявление подписывается руководителем организации или ее представителем либо индивидуальным предпринимателем или лицом им уполномоченным. Полномочия представителя должны быть подтверждены в порядке, установленном законодательством государства-члена.
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
Продавец (строка 01) — лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным либо агентом, действующим в интересах Покупателя.
Покупатель (строка 02) — лицо, приобретающее товары и представляющее Заявление в налоговый орган по месту постановки на учет.
Раздел 1 заполняется Покупателем товаров (комиссионером, поверенным либо агентом, если законодательством государства-члена предусмотрена уплата этими лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена).
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
В строке 05 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем.
При приобретении товаров через комиссионера, поверенного либо агента по договору (контракту) комиссии, договору (контракту) поручения либо агентскому договору (контракту), если законодательством государства-члена не предусмотрена уплата указанными лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена:
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
а) в строке 01 «Продавец» указывается лицо, реализующее товары лицу, являющемуся комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту) с Покупателем;
б) в строке 02 «Покупатель» указывается лицо, являющееся комитентом, доверителем либо принципалом по договору (контракту) с комиссионером, поверенным либо агентом, названным в подпункте «а» настоящего пункта;
в) в строке 05 отражаются реквизиты договора (контракта) между Покупателем, указанным в подпункте «б» настоящего пункта, и комиссионером, поверенным либо агентом;
г) в строке 06 отражается, в том числе, полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), являющейся (являющегося) комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту), указанному в подпункте «д»;
д) в строке 07 отражаются реквизиты договора (контракта) между комиссионером, поверенным либо агентом, указанным в подпункте «в» настоящего пункта, и Продавцом, указанным в подпункте «а» настоящего пункта.
В случае ввоза налогоплательщиком государства-члена на территорию данного государства-члена товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена и переработанного на территории третьего государства-члена, заполняется 2 (два) Заявления, при этом:
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;
при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.
Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:
в графе 2 — наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. В случае необходимости отражения большого количества товаров допускается вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, кресла) в одной строке Заявления и отражение по соответствующим графам этой строки Заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров;
в графе 3 — код товара (10 знаков) по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза по подакцизным товарам и в случае применения пониженной ставки НДС по отдельным категориям товаров, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством государства-члена;
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
в графе 4 — единица измерения количества товара, указанная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе;
в графе 5 — количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;
в графах 6 и 7 — стоимость товара (работы) и код валюты на основании сведений из счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;
в графе 8 — установленный центральным (национальным) банком государства-члена курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров;
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
в графе 9 — серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;
в графе 10 — дата транспортных (товаросопроводительных) документов;
в графе 11 — номер счета-фактуры;
в графе 12 — дата счета-фактуры;
в графе 13 — дата принятия налогоплательщиком товара на учет;
в графе 14 — налоговая база по подакцизным товарам в национальной валюте лица, заполнившего заявление. Налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки акцизов, рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, налоговая база указывается исходя из объема импортированного товара в натуральном выражении и равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. В ином случае налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные законодательством государства-члена для такого пересчета. По подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом, сумма акцизов, уплаченная в бюджет государства-члена, указывается в графе 19. При этом в графах 14, 16 и 17 проставляется прочерк;
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
в графе 15 — налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, указанной в графе 19;
в случае, если это предусмотрено законодательством государства-члена, налоговая база в графе 15 рассчитывается с учетом сумм расходов, предусмотренных в законодательстве, регулирующем принципы определения цены в целях налогообложения;
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
в графах 16, 17 и 18 — налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные законодательством государства-члена. Если законодательством предусмотрено освобождение товаров при их ввозе на территорию государства-члена от обложения НДС и (или) акцизов, в графах проставляется слово «льгота». По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, в графе 16 указывается ставка акцизов, пересчитанная в национальной валюте по курсу валюты, указанному в графе 8. По подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки налога, в графе 17 указывается ставка в процентах;
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
в графе 19 — сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16 (в случае применения твердой (специфической) ставки) либо в графе 17 (в случае применения адвалорной ставки) к налоговой базе, указанной в графе 14;
в графе 20 — сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.
Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку Заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам или имеющим различные единицы измерения, то в Заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.
Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк транспортного (товаросопроводительного) документа, переносятся в Заявление. При этом в графах 9 и 10 Заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.
Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в Заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 Заявления повторяются данные такого счета-фактуры.
Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6 — 8, 11 и 12 таблицы раздела 1 заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.
(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)
Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 заявления делается следующая запись: «Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от ____________ 20__ г. N ___, в связи с увеличением цены в ___________ 20__ г.» (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2 — 5, 7 — 13, 16 — 18 таблицы раздела 1 заявления переносятся значения показателей из корректируемого заявления. В графах 6, 14, 15, 19, 20 таблицы раздела 1 заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.
(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)
С даты вступления в силу Протокола от 22.08.2023 в абз. 39 п. 3 вносятся изменения (Протокол от 22.08.2023).
Протоколом от 06.11.2019 в абз. 39 п. 3 вносятся изменения с даты вступления в силу указанного Протокола.
Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от ___________ 20__ г. N ___. Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. В таблице раздела 1 заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем заявлении.
(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)
С даты вступления в силу Протокола от 22.08.2023 п. 3 после абз. 39 дополняется абзацем (Протокол от 22.08.2023).
Протоколом от 06.11.2019 п. 3 (после абз. 39) дополняется абзацем с даты вступления в силу указанного Протокола.
Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.
(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)
4. Третий раздел Заявления заполняется в том числе в следующих случаях:
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена — Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена — Продавца. При этом в строке 08 «Продавец (комитент, доверитель, принципал)» указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 — стороны данного договора (контракта);
при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. В этом случае реквизит «идентификационный код (номер) налогоплательщика» в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) является необязательным для заполнения.
(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)
5. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства-члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 процентов и освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего Заявление) с указанием лиц — участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование (идентификационный код (номер) налогоплательщика, код страны, место его нахождения (место жительства), номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
До вступления в силу Приказа Минфина России от 26 июля 2010 года N 80н «О проставлении налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» при проставлении отметок на Заявлениях, которые относятся к налоговым периодам начиная с июля 2010 года, следует применять Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденный Приказом Минфина России от 20 января 2005 года N 3н, с учетом особенностей, сообщенных письмом ФНС РФ от 13.08.2010 N ШС-37-2/9030@.
6. В течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления и документов, предусмотренных Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, должностное лицо налогового органа, принявшего Заявление, должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.
(в ред. Протокола от 08.10.2014)
(см. текст в предыдущей редакции)
При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в налоговом органе, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) в разделе 2 заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра заявления с отметкой налогового органа налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары.
(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)
При представлении заявления в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика налоговый орган направляет налогоплательщику в электронном виде документ, подтверждающий факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств), либо документ с мотивированным отказом. Указанные документы составляются налоговым органом по форме и в порядке, которые установлены нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Форматы указанных документов определяются налоговым органом государства-члена. Налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары, копии составленного им заявления и документа, полученного от налогового органа, подтверждающего факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).
(абзац введен Протоколом от 08.10.2014)
С даты вступления в силу Протокола от 22.08.2023 документ дополняется приложением 3 (Протокол от 22.08.2023).
Заявление к косвенным налогам
Подключить
Скачать бланк
Образец заполнения
Кто должен подавать заявление
Организации и ИП, которые импортируют товары с территории стран — членов Евразийского экономического союза.
Срок подачи заявления
Заявление подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация или ИП приняли к учету товары, ввезенные из стран – членов Евразийского экономического союза.
Какие разделы заполнять
Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему. При этом раздел 2 заполняется налоговым органом.
Обязательным для заполнения является раздел 1, т.к. он представляется всеми импортерами товаров. Раздел 3 и приложение к заявлению заполняются в особых случаях.
Проверка заявления
Когда все необходимые разделы заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Частые вопросы
В каких случаях нужно подавать заявление?
В какие сроки представляется заявление?
Как подать документы к заявлению?
Как подать корректировку?
Как заполнить
При заполнении заявления в программе «СБИС» имеются некоторые особенности. В частности, чтобы заполнить раздел 1 необходимо слева в меню выбрать и заполнить титульный лист и «Товары».
Начинать заполнение заявления можно по порядку, т.е. сначала раздел 1 (титульный лист и «Товары»), раздел 3 и приложение к заявлению.
Если отсутствуют основания для заполнения раздела 3 и/или приложения к заявлению, то их заполнять и представлять в налоговый орган не надо.
- Раздел 1
- Раздел 2
- Раздел 3
- Приложение к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
- Сведения об импортере
Раздел 1
Раздел 1 включает сведения о продавце, покупателе, импортном контракте и о товаре.
В титульном листе необходимо указать информацию о продавце, покупателе и импортном контракте.
При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется заявление. Он выбирается из справочника.
Номер, период и дата заполнения заявления указываются автоматически.
В поле «Сведения о продавце» необходимо указать:
- идентификационный код (номер) продавца (лица, заключившего контракт с покупателем);
- наименование продавца (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).
В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).
Далее указываются реквизиты договора (контракта), заключенного между покупателем и продавцом:
- номер договора (контракта);
- дата заключения договора (контракта);
- номера и даты спецификаций (при наличии).
В поле «Сведения о покупателе» необходимо указать:
- идентификационный код (номер) покупателя (лица, заключившего контракт с продавцом);
- наименование покупателя (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).
В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).
Если клиент уже зарегистрирован в программе, то поля, касающиеся сведений о покупателе, заполняются автоматически.
В случае приобретения товаров через комиссионера (посредника) необходимо заполнить «Сведения о комиссионере»:
- идентификационный код (номер) посредника;
- наименование лица (полное название организации или ФИО ИП), являющегося посредником по договору.
В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).
Далее указываются реквизиты договора, заключенного между посредником и продавцом: дата и номер договора, номера и даты спецификаций (при наличии).
В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка.
В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка.
В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка.
В поле «Причина возникновения заявления» выбирается соответствующий код.
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» необходимо указать:
- «Руководитель» — если заявление представлено налогоплательщиком;
- «Уполномоченный представитель» — если документ подан представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.
Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» автоматически указывается дата.
Далее переходят к разделу «Товары». В этом разделе заполняются сведения о товаре в разрезе по каждой номенклатуре и поставке товара на основании первичных документов.
Чтобы заполнить сведения необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и в открывшемся окне указать все необходимые данные и сохранить.
В поле «Признак освобождения от уплаты налога (акцизы)» выбирается соответствующий код: «1» – освобождения нет, «2» — освобождение есть и т.д.
В поле «Признак освобождения от уплаты налога (НДС)» выбирается нужный код: «1» – освобождения нет или «2» — освобождение есть.
В поле «Наименование товара» указывается название товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. При необходимости отражения большого количества товаров можно указывать их общий вид в одной строке.
В поле «Наименование товара» указывается каждая позиция, если в транспортном (товаросопроводительном) документе:
- поименованы подакцизные товары;
- приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым по разным ставкам;
- используются разные единицы измерения;
- отсутствует итоговая строка по указанным аналогичным товарам.
В поле «Код товара ТН ВЭД» указывается код товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности таможенного союза. Он выбирается из классификатора.
По товарам, не являющимися подакцизными и облагаемыми по ставке НДС 20%, код ТН ВЭД указывать необязательно.
В поле «Единица измерения (ОКЕИ)» из справочника выбирается единица измерения товара, которая указана в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе.
В поле «Количество товара» отражается количество товара в единицах измерения, указанных в предыдущем поле.
В поле «Стоимость товара» указывается стоимость товара в той валюте, которая указана в счете-фактуре или транспортных (товаросопроводительных) документах (в рублях, белорусских рублях и т.д.).
Код валюты выбирается из классификатора валют. Например, если стоимость товара в счете-фактуре указана в казахских тенге, то выбирается код «398» и т.д.
В поле «Курс валюты» указывается установленный центральным (национальным) банком государства — члена Евразийского экономического союза курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров. Например, при ввозе товара на территорию России из Белоруссии, указывается курс российского рубля к белорусскому рублю, установленный ЦБ РФ.
В поле «База валюты» отражается количество единиц валюты за 1 российский рубль. Если в поле «Код валюты» выбран код 643, база валюты равна 1. По умолчанию в данном поле указывается 1 (значение базы на печать не выводится, но в файл записывается).
В следующей строке указываются серия, номер и дата транспортных (товаросопроводительных) документов.
В поле «Счет-фактура» указываются номер и дата счета-фактуры.
Далее указывается дата принятия налогоплательщиком на учет товара.
В поле «Налоговая база» отдельно указывается база по акцизам (если ввозится подакцизный товар) и НДС.
По подакцизным товарам база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление. При этом налоговая база по товарам, на которые установлены адвалорные (процентные) ставки акцизов, рассчитывается как произведение стоимости товара на курс валюты. База по товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки, равна количеству товара. Для того, чтобы рассчитать налоговую базу по акцизам, необходимо указать вид и размер ставки акциза в соответствующих полях.
Ставка акциза по твердым (специфическим) подакцизным товарам рассчитывается как произведение курса валюты на ставку акциза.
Налоговая база не указывается по тем подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом.
По НДС налоговая база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление. При этом она рассчитывается автоматически как произведение стоимости товара на курс валюты.
По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов.
Ставка НДС выбирается в соответствующем поле.
Поле «Суммы налогов» рассчитывается автоматически как произведение налоговой базы и ставки налога.
В поле «Итого» автоматически рассчитывается налоговая база и суммы налогов по всем позициям товаров, отраженных в данном разделе.
Раздел 2
Раздел 2 заполняется должностным лицом налогового органа, в который было подано заявление о ввозе товаров. При этом в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления должностное лицо должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.
Раздел 3
Раздел 3 заполняется только в следующих случаях:
1. Операции по реализации товаров не облагаются НДС (акцизами) в государстве продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства – члена ЕАЭС — продавца;
2. Товары реализуются через посредника (комиссионера, поверенного либо агента).
3. При импорте с территории одного государства – члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством – членом ЕАЭС.
В первом случае в поле «Сведения о продавце» указывается налогоплательщик государства – члена Евразийского экономического союза, с территории которого вывезены товары, применивший при реализации ставку НДС 0% (освобождение по акцизам). В частности, указывается его статус, идентификационный номер и наименование. Аналогичным образом заполняется поле «Сведения о покупателе».
Далее указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем.
Во втором случае в поле «Сведения о продавце» указываются данные комитента (доверителя или принципала), а в поле «Сведения о покупателе» — данные комиссионера (поверенного или агента). Затем отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), заключенного между сторонами сделки: номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.
В третьем случае в полях «Сведения о продавце» и «Сведения о покупателе» покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства — члена ЕАЭС, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 % (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством – членом Евразийского экономического союза. Также указываются реквизиты договора между этими лицами.
В этом случае реквизит «Идентификационный код (номер) налогоплательщика» в поле «Сведения о покупателе» является необязательным для заполнения.
Приложение к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Данное приложение заполняется в том случае, когда в поставке товара участвуют более трех лиц. В приложении указывают сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от продавца (налогоплательщика государства – члена ЕАЭС, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 % и освобождение от уплаты акцизов) до покупателя (налогоплательщика, представляющего заявление) с указанием лиц — участников соответствующих сделок.
Также в приложении заполняются сведения из договоров (контрактов): номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.
Сведения об импортере
Данный раздел заполняется, если импортер, т.е. лицо, осуществляющее ввоз товара на территорию РФ, и отправитель заявления не являются одним лицом. В этом случае в заявлении указываются сведения об импортере: ИНН и КПП (для организаций) или ИНН для физического лица, а также наименование либо ФИО импортера.